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内审流程方法和技巧Introduction侯博（ Angelo ）•ACCA member•CIA member•Baker-Tilly China ——External auditor•New China Life Insurance Co. ——Internal auditor•Football ， Gym ， MMA•Email: angelo.hou@kbfinancial.com.cn 鉴证业务 Assurance Engagement外部审计的角色内审与外审的差异External AuditorInternal AuditorObjectives Express an opinion on the truth and fairness of the FS in a written reportImprove the company’s operations by reviewing the efficiency and effectiveness of internal controlsReportingTo ShareholdersTo management/those charged with governanceAvailability of report Public availableNot publicly availableScope of workVerifying the truth and fairness of the FSWide in scope and dependent on management’s requirementsAppointment and removalBy ShareholdersBy the audit committee/board of directorsRelationship with Co.IndependentNormally employees内审的限制因素• Reporting system －向管理层汇报• Scope of work －审计范围由谁来决定• Recruitment of staff －内审团队由谁来招聘• Audit work －工作内容由谁来复核• Length of service of internal audit staff －长期服务的关系• Variation of standard －缺乏统一的标准产生的问题• 管理层设计的内控和管理制度，内审检查后向管理层汇报，管理层愿不愿意听取意见，愿不愿意实施改进措施• 审计范围由管理层来决定，不想让你检查的就不让检查• 内审团队成员和内审部门主管由公司管理层来招聘，不听话的就干掉• 工作内容由部门内部互相复核，走形式• 长期服务的关系，讲情面，缺乏独立性• 缺乏统一的标准，并且不局限于财务领域内审流程方法和技巧一．内审理论框架基础 二．实施内审业务 三．其他知识 四．案例分享 一 内审理论框架基础 1. 内审的宗旨，权利和职责2. 客观性和独立性3. 风险导向制定内审计划4. 内审在公司治理中的角色5. 其他内审任务和职责6. 计划审计业务 1. 内审的宗旨，权利和职责• 宗旨－对风险管理，控制和治理过程进行评价，提高组织效率，帮助实现组织目标• 权利－是实现内审目标的保证• 职责－内部审计部门和人员需要...